Attention, trop de report d’impôt peut se retourner contre les propriétaires de petites entreprises


Selon la sagesse conventionnelle, reporter les factures fédérales sur le revenu est «toujours une bonne idée». Mais la sagesse conventionnelle n’a pas toujours raison.

Certes, le report d’impôt sera avantageux si vous vous trouvez dans la même tranche d’imposition ou dans des tranches inférieures dans les années à venir. Dans ce cas, prendre des mesures pour réduire le revenu imposable de l’année en cours retardera au moins le jour de l’impôt et vous donnera plus d’argent pour travailler jusqu’à ce que la facture arrive à échéance. Si les taux d’imposition s’avèrent plus faibles dans les années à venir, tant mieux. Le report du revenu imposable sur ces années entraînera des taux d’imposition inférieurs pour les montants reportés. Terrifiant! Mais est-il raisonnable de croire que des taux d’imposition plus bas sont dans les cartes ? Probablement pas. Discutons.

Possibilités de report d’impôt pour les propriétaires de petites entreprises

Si vous êtes un propriétaire de petite entreprise qui exploite une entreprise individuelle, une société de personnes, une LLC traitée comme une entreprise individuelle ou une société de personnes à des fins fiscales, ou une société S, vous avez plusieurs possibilités de reporter le revenu imposable. Habituellement, vous le faites en prenant des mesures vers la fin de l’année pour réduire le revenu imposable de votre entreprise, qui sera imposé sur votre formulaire personnel 1040.

Par exemple, si votre petite entreprise utilise la méthode de comptabilité de caisse à des fins fiscales (la plupart le font), vous pouvez prépayer les dépenses déductibles vers la fin de l’année et envoyer les factures suffisamment tard pour qu’elles ne soient payées que l’année suivante.

Vous pourriez également être en mesure de réclamer d’importantes réductions d’amortissement la première année pour les ajouts d’actifs, notamment les véhicules, l’équipement, le matériel informatique, les logiciels et même certaines dépenses immobilières.

Profiter de ces opportunités réduira votre revenu imposable pour l’année au prix d’une augmentation du revenu imposable pour l’année ou les années suivantes.

Même si 2020 est dans votre rétroviseur, vous pouvez toujours reporter le revenu imposable pour cette année si vous n’avez pas encore envoyé votre déclaration parce que vous avez prolongé le délai de production. Par exemple, sur votre déclaration 2020 à produire, vous pouvez choisir de profiter d’importantes réductions d’amortissement la première année pour les actifs qui ont été mis en service l’année dernière. Ou pas.

En ce qui concerne 2021, le reste de l’année reste à effectuer des mesures de report d’impôt, et vous aurez jusqu’en 2022 pour prendre des décisions qui peuvent reporter le revenu sur votre déclaration 2021. Ou pas.

La question du jour est donc la suivante : devriez-vous profiter pleinement de toutes les opportunités de report d’impôt fédéral sur le revenu dont vous disposez peut-être encore pour une déclaration 2020 prolongée et dont vous disposez certainement encore pour votre déclaration 2021 ? Réponse : peut-être pas. Veuillez continuer à lire pour les raisons.

Les futurs taux d’imposition des particuliers pourraient être plus élevés

En supposant qu’il n’y ait pas de législation fiscale rétroactive, nous connaissons les taux et les tranches d’imposition fédérale sur le revenu pour 2021. Si le régime actuel favorable de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) est laissé en place pour 2022 (possible), les points de début et de fin de l’année prochaine sera probablement proche de celles de cette année, avec des ajustements vraisemblablement modestes pour l’inflation. Si tel est le cas, les taux fédéraux individuels pour 2021 et 2022 pourraient être les plus bas que vous verrez pour le reste de votre vie. Voici les taux et tranches individuels pour 2021. Encore une fois, ceux-ci ne supposent aucun changement rétroactif qui entre en vigueur cette année.

Célibataire

découper

HOH*

tranche de 10 %

0 $ – 9 950 $

0 $ – 19 900 $

0 $ – 14 200 $

début de la tranche de 12%

9 951 $

19 901 $

14 201 $

début de tranche de 22%

40 526 $

81 051 $

54 201 $

début de la tranche de 24%

86 376 $

172 751 $

86 351 $

début de la tranche de 32 %

164 926 $

329 851 $

164 901 $

début de la tranche de 35%

209 426 $

418 851 $

209 401 $

début de la tranche de 37%

523 601 $

628 301 $

523 601 $

*chef de ménage

Nous ne savons pas si le régime tarifaire de la TCJA pourra survivre jusqu’en 2025, comme prévu, ou s’il sera supprimé plus tôt en raison des développements politiques. Si les taux sont augmentés, ils pourraient être considérablement augmentés pour les personnes à revenu élevé. Les propriétaires de petites entreprises rentables pourraient être touchés.

Méfiez-vous des effets secondaires négatifs possibles de la demande d’importantes déductions pour amortissement la première année

Je les ai expliqués dans une colonne précédente. Voir ce gars de l’impôt. Prenez garde. Les considérations que j’ai abordées sont maintenant plus valables que jamais.

Impact négatif potentiel sur la déduction QBI

La déduction jusqu’à 20 % du revenu d’entreprise admissible (QBI) des entités intermédiaires (entreprises individuelles, sociétés de personnes, SARL traitées comme des entreprises individuelles ou des sociétés de personnes à des fins fiscales et sociétés S) est toujours d’actualité pour 2020 et 2021. En fait, il devrait durer jusqu’en 2025 à moins que le Congrès ne le tue plus tôt. Jusqu’ici tout va bien.

Mais la déduction QBI ne peut excéder 20 % de votre revenu imposable calculé avant toute déduction QBI et avant toute plus-value nette (plus-values ​​nettes à long terme supérieures aux moins-values ​​nettes à court terme majorées des dividendes qualifiés).

Ainsi, les mesures qui réduisent votre revenu imposable, telles que réclamer une dépréciation de bonus de 100 % la première année et verser des cotisations maximales déductibles au régime de retraite, peuvent potentiellement avoir pour effet secondaire de réduire votre déduction QBI admissible.

Alors que la plupart des mouvements qui reportent le revenu imposable ne créent que des différences temporelles pour le moment où le revenu imposable est reconnu, la déduction QBI crée des économies d’impôt permanentes. Et c’est une proposition à utiliser ou à perdre, car elle devrait expirer à la fin de 2025. Comme indiqué, elle pourrait disparaître plus tôt. Alors, méfiez-vous des mesures de report d’impôt si elles réduiraient considérablement votre déduction QBI admissible. C’est un acte d’équilibre. Travaillez avec votre fiscaliste pour trouver le bon équilibre.

Des mesures fiscalement intelligentes qui n’impliquent pas de report d’impôt

Heureusement, vous pouvez prendre des mesures fiscalement intelligentes qui n’impliquent pas de report d’impôt avec ses effets secondaires potentiellement négatifs. Voici trois idées.

Contribuer à Roth IRA

Étant donné que les retraits qualifiés des Roth IRA sont libres d’impôt sur le revenu fédéral, les comptes Roth offrent la possibilité d’éviter purement et simplement l’impôt, par opposition au report d’impôt. Ainsi, verser des cotisations annuelles à un Roth IRA (si votre revenu le permet) est une alternative intéressante au report d’impôt « trop » pour ceux qui s’attendent à payer des taux d’imposition plus élevés pendant leur retraite.

De même, la conversion d’un IRA traditionnel en un compte Roth vous permet de prépayer la facture d’impôt fédéral sur le solde actuel de votre compte IRA aux faibles taux actuels au lieu de payer des taux futurs éventuellement plus élevés sur le solde actuel et les revenus futurs du compte.

Point clé: Si votre revenu vous permet de verser une cotisation annuelle Roth IRA pour votre année d’imposition 2021 (potentiellement jusqu’à 6 000 $ ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus au 31/12/21), vous avez jusqu’au 15/4/22 faire l’acte.

Pour en savoir plus sur les Roth IRA, voir ici.

Cotiser sur un Compte Épargne Santé (CSH)

Étant donné que les retraits des HSA sont exempts d’impôt sur le revenu fédéral lorsqu’ils sont utilisés pour couvrir des frais médicaux admissibles, les HSA offrent la possibilité d’éviter purement et simplement l’impôt, par opposition au report d’impôt. Vous devez avoir une couverture d’assurance maladie à franchise élevée et aucune autre couverture de santé générale pour être admissible aux cotisations HSA. De nombreux propriétaires de petites entreprises sont dans ce scénario.

Pour l’année d’imposition 2021, vous pouvez verser une cotisation HSA déductible jusqu’à 3 600 $ si vous avez une couverture individuelle admissible ou jusqu’à 7 200 $ si vous avez une couverture familiale admissible. Pour ceux qui auront 55 ans ou plus au 31/12/21, la cotisation maximale est de 1 000 $ de plus, ou de 2 000 $ de plus si vous et votre conjoint avez 55 ans ou plus à cette date.

La radiation des cotisations HSA est une déduction au-dessus de la ligne. Cela signifie que vous pouvez le réclamer même si vous ne détaillez pas. Autre bonne nouvelle : le privilège de cotisation HSA n’est pas perdu simplement parce que vous avez un revenu élevé. Même les milliardaires peuvent verser des cotisations déductibles s’ils bénéficient d’une couverture santé éligible à une franchise élevée.

La ligne de fond

Si vous n’avez pas encore produit votre déclaration de revenus 2020, travaillez avec votre fiscaliste pour trouver le bon équilibre entre le report d’impôt sur cette déclaration et la simple reconnaissance des revenus sans aucune contorsion. Tenez compte de la possibilité distincte de taux d’imposition fédéraux plus élevés dans les années à venir et de l’impact des mesures de report d’impôt sur votre déduction QBI admissible pour 2020. Idem pour votre année d’imposition 2021. L’environnement fiscal actuel est instable et vous devez être prêt à sortir des sentiers battus.

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